跨境稅務與海外資產規劃及申報 Archives - 愛加倍會計師事務所 - AGAPE CPA FIRM https://agapecpa.com/category/overseas Fri, 10 Jan 2025 18:02:55 +0000 en-US hourly 1 https://wordpress.org/?v=6.9.4 https://agapecpa.com/wp-content/uploads/sites/10/2020/07/favicon-1-150x150.png 跨境稅務與海外資產規劃及申報 Archives - 愛加倍會計師事務所 - AGAPE CPA FIRM https://agapecpa.com/category/overseas 32 32 生前信托介紹 https://agapecpa.com/7581.html Fri, 22 Nov 2024 18:44:38 +0000 https://agapecpa.com/?p=7581 【希望之聲2024年11月20日】（主持人：林㦤會計師）節目時長：2分065秒

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]]> 申報Beneficial Ownership Information介紹 https://agapecpa.com/7578.html Fri, 22 Nov 2024 18:37:19 +0000 https://agapecpa.com/?p=7578 【希望之聲2024年11月20日】（主持人：林㦤會計師）節目時長：2分35秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。自1/1/2024年開始，許多的公司，都可能需要申報Beneficial Ownership Information, 受益人所有權訊息，簡稱BOI. 這份報告的最終目的是使許多在美國做生意的公司申報最終能控制該公司的自然人。財政部長葉倫女士說，開始BOI的申報是歷史性的一步，此舉可以保護美國的經濟及保障美國國家安全。因為匿名的公司不透明的運作，使得洗錢，販毒與恐怖份子的活動較為容易。而有了中央化的資料庫，可以讓美國政府可以追蹤一些非法的金融活動。 申報的截止日分成既有的公司與新成立的公司兩大類。既有的公司指的是在1/1/2024年前成立的公司，其申報截止日為1/1/2025。而新成立的公司，指的是在2024年成立的公司，其申報截止日為公司有效成立的90天內。若是故意違反BOI的申報，民事上的罰款最高為每天五百美元。而刑事上的罰則可判高達兩年的監禁，及/或一萬美元的罰款。 需要申報公司的範圍包括了在美國註冊的公司(corporation)及有限責任公司(LLC)及在美國任何一州或是印地安保留區註冊登記在美國做生意的外國公司。但是在申報的說明當中，列出了23種例外的情況，包括了金融保險業，公開發行公司及非牟利組織等等。申報的方法為電子申報。請造訪www.fincen.gov/boi. 申報時也請先備妥美國駕照或是護照等身份證明文件。 以上便是本期節目的全部內容，感謝大家的收聽，我們下期節目再會。

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]]> 【希望之聲2024年11月20日】（主持人：林㦤會計師）節目時長：2分35秒

◇ 節目提要

歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。自1/1/2024年開始，許多的公司，都可能需要申報Beneficial Ownership Information, 受益人所有權訊息，簡稱BOI. 這份報告的最終目的是使許多在美國做生意的公司申報最終能控制該公司的自然人。財政部長葉倫女士說，開始BOI的申報是歷史性的一步，此舉可以保護美國的經濟及保障美國國家安全。因為匿名的公司不透明的運作，使得洗錢，販毒與恐怖份子的活動較為容易。而有了中央化的資料庫，可以讓美國政府可以追蹤一些非法的金融活動。

申報的截止日分成既有的公司與新成立的公司兩大類。既有的公司指的是在1/1/2024年前成立的公司，其申報截止日為1/1/2025。而新成立的公司，指的是在2024年成立的公司，其申報截止日為公司有效成立的90天內。若是故意違反BOI的申報，民事上的罰款最高為每天五百美元。而刑事上的罰則可判高達兩年的監禁，及/或一萬美元的罰款。

需要申報公司的範圍包括了在美國註冊的公司(corporation)及有限責任公司(LLC)及在美國任何一州或是印地安保留區註冊登記在美國做生意的外國公司。但是在申報的說明當中，列出了23種例外的情況，包括了金融保險業，公開發行公司及非牟利組織等等。申報的方法為電子申報。請造訪www.fincen.gov/boi. 申報時也請先備妥美國駕照或是護照等身份證明文件。

以上便是本期節目的全部內容，感謝大家的收聽，我們下期節目再會。

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]]> 海外勞務所得減免Foreign Income Exclusion https://agapecpa.com/7461.html Fri, 12 Jan 2024 22:10:22 +0000 https://agapecpa.com/?p=7461 【希望之聲2023年12月21日】（主持人：林㦤會計師）節目時長：2分15秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂。我是會計師林㦤。在執行業務的過程當中，有一個很常被詢問的問題就是海外勞務所得免稅。(foreign income exclusion)而所謂的海外勞務所得免稅的意思是，若是滿足下列的兩個條件之一，在2023年的個人稅稅表上至多就有十二萬美元的免稅額。 而這兩個要件，第一是Bona Fide Residence test. 要滿足這項測試，納稅人必須是下列之一：1, 納稅人為美國公民，但是是外國的Bona Fide resident(意思像是長居境外的外國人）而且至少第一年要在境外住一整年， 或是美國的稅務居民但是是與美國有租稅恊議國家的公民或是居民，同時也滿足了Bona Fide residents, 即至少第一年在境外住一整年。 至於是否為Bona Fide residents, 要看納稅人的意圖。如果納稅人只是在海外短暫的逗留，就不是Bona Fide residents, 但是若是無限期的居留，並且在境外保有tax home(稅務房屋）那麽就比較符合Bona Fide residents 的定義 2, 實際出席測試， 要滿足這一測試，美國公民或是稅務居民必須在十二個月當中至少三百三十天在境外居留。 而理解上的誤區是，有人以為所有的境外所得只要滿足三百三十天居留在境外的條件都可以獲得減免。但是這一條是只限用於勞務所得，而且有金額上的限制。而要使用海外勞務所得減免，要使用表格2555。 感謝大家的收聽。我們下期再會。

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]]> 【希望之聲2023年12月21日】（主持人：林㦤會計師）節目時長：2分15秒

◇ 節目提要

歡迎來到林懿稅務講堂。我是會計師林㦤。在執行業務的過程當中，有一個很常被詢問的問題就是海外勞務所得免稅。(foreign income exclusion)而所謂的海外勞務所得免稅的意思是，若是滿足下列的兩個條件之一，在2023年的個人稅稅表上至多就有十二萬美元的免稅額。

而這兩個要件，第一是Bona Fide Residence test. 要滿足這項測試，納稅人必須是下列之一：1, 納稅人為美國公民，但是是外國的Bona Fide resident(意思像是長居境外的外國人）而且至少第一年要在境外住一整年， 或是美國的稅務居民但是是與美國有租稅恊議國家的公民或是居民，同時也滿足了Bona Fide residents, 即至少第一年在境外住一整年。 至於是否為Bona Fide residents, 要看納稅人的意圖。如果納稅人只是在海外短暫的逗留，就不是Bona Fide residents, 但是若是無限期的居留，並且在境外保有tax home(稅務房屋）那麽就比較符合Bona Fide residents 的定義 2, 實際出席測試， 要滿足這一測試，美國公民或是稅務居民必須在十二個月當中至少三百三十天在境外居留。

而理解上的誤區是，有人以為所有的境外所得只要滿足三百三十天居留在境外的條件都可以獲得減免。但是這一條是只限用於勞務所得，而且有金額上的限制。而要使用海外勞務所得減免，要使用表格2555。

感謝大家的收聽。我們下期再會。

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]]> 新移民要注意的稅務事項（下） https://agapecpa.com/7450.html Sun, 03 Sep 2023 17:05:58 +0000 https://agapecpa.com/?p=7450 【希望之聲2023年9月3日】（主講人：林懿會計師）節目時長：2分45秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。 位處美國西岸的舊金山灣區，一直是一個備受新移民青睞的移居之地。在執行業務的過程當中，也接觸到了不少的新移民。所以我們本期的節目，就根據以往我執行業務的經驗歸納了下列幾點對於新移民的稅務方面應該注意的事項，供大家參考。 1， 成為美國稅務居民之後，全球的所得都要向美國國稅局申報。這裡的一個理解上的誤區是，這些資產是我在取得美國綠卡之前取得的，應該和美國沒有關係嘛。但是美國國稅局的規定卻是，只要在成為稅務居民之後所處分的資產，都可能產生資本利得稅。例如，我賣了一棟上海的房子，因為我是美國公民，即所謂的稅務居民，則其產生的資本利得，要申報在我個人稅表的schedule D上。 2，海外金融帳戶的申報。我們在前期的節目當中，曾經介紹過一些海外金融帳戶的申報要點。海外金融帳戶的申報對於新移民也非常重要。因為有一些人會出售境外的資產，再滙回美國買房子。如果之前並沒有揭露過海外金融帳戶，又突然天外飛來一筆鉅款，會顯得無法自圓其說。 3， 親屬之間的房地產交易。因為深受到有土斯有財的觀念所影響，房地產一直是我們華人的心頭好。再加上我們華人家庭成員之間的關係緊密，所以有很多親屬之間的地產交易。但是值得注意的是，因為親屬之間的移民身分各有不同，所以表格3520或是現行的一千兩百九十二萬的終身免稅額，其實並不是適用於每個人或是每種情形。所以使用時要慎重。 4，瞭解多種的金融工具及其相關的租稅影響。因為我們華人在進行投資的時候，一般會著重在股票及房地產上。而股市波濤洶湧，散戶確實比較難殺出重圍。向親友借錢炒股都賠光的也屢見不鮮。倒不是投資股市不對，而是可以多瞭解一些金融工具，包括有那一些免稅的投資，例如Roth IRA及529教育基金等，達到分散投資風險的目的。 5, 積極的溶入美國社會，賺取勞務所得，積累社會安全金及健康保險的㸃數。這𥚃有一個理解上的誤區，就是不是所有的所得都是勞務所得，而只有勞務所得可以累積社會安全金的點數。在2023年，一點為$1,640, 四點為$6,560。而賺取勞務所得可以通過外出打工，自僱人士或是開設公司等辦法取得。在實務操作上因為看到有許多的新移民因為不理解這項規定而白白浪費了許多時間。 以上就是本期節目的全部內容。希望能對您有幫助。我們下期節目再見。

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]]> 【希望之聲2023年9月3日】（主講人：林懿會計師）節目時長：2分45秒

◇ 節目提要

歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。

位處美國西岸的舊金山灣區，一直是一個備受新移民青睞的移居之地。在執行業務的過程當中，也接觸到了不少的新移民。所以我們本期的節目，就根據以往我執行業務的經驗歸納了下列幾點對於新移民的稅務方面應該注意的事項，供大家參考。

1， 成為美國稅務居民之後，全球的所得都要向美國國稅局申報。這裡的一個理解上的誤區是，這些資產是我在取得美國綠卡之前取得的，應該和美國沒有關係嘛。但是美國國稅局的規定卻是，只要在成為稅務居民之後所處分的資產，都可能產生資本利得稅。例如，我賣了一棟上海的房子，因為我是美國公民，即所謂的稅務居民，則其產生的資本利得，要申報在我個人稅表的schedule D上。

2，海外金融帳戶的申報。我們在前期的節目當中，曾經介紹過一些海外金融帳戶的申報要點。海外金融帳戶的申報對於新移民也非常重要。因為有一些人會出售境外的資產，再滙回美國買房子。如果之前並沒有揭露過海外金融帳戶，又突然天外飛來一筆鉅款，會顯得無法自圓其說。

3， 親屬之間的房地產交易。因為深受到有土斯有財的觀念所影響，房地產一直是我們華人的心頭好。再加上我們華人家庭成員之間的關係緊密，所以有很多親屬之間的地產交易。但是值得注意的是，因為親屬之間的移民身分各有不同，所以表格3520或是現行的一千兩百九十二萬的終身免稅額，其實並不是適用於每個人或是每種情形。所以使用時要慎重。

4，瞭解多種的金融工具及其相關的租稅影響。因為我們華人在進行投資的時候，一般會著重在股票及房地產上。而股市波濤洶湧，散戶確實比較難殺出重圍。向親友借錢炒股都賠光的也屢見不鮮。倒不是投資股市不對，而是可以多瞭解一些金融工具，包括有那一些免稅的投資，例如Roth IRA及529教育基金等，達到分散投資風險的目的。

5, 積極的溶入美國社會，賺取勞務所得，積累社會安全金及健康保險的㸃數。這𥚃有一個理解上的誤區，就是不是所有的所得都是勞務所得，而只有勞務所得可以累積社會安全金的點數。在2023年，一點為$1,640, 四點為$6,560。而賺取勞務所得可以通過外出打工，自僱人士或是開設公司等辦法取得。在實務操作上因為看到有許多的新移民因為不理解這項規定而白白浪費了許多時間。

以上就是本期節目的全部內容。希望能對您有幫助。我們下期節目再見。

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]]> 新移民要注意的稅務事項（上） https://agapecpa.com/7446.html Sun, 03 Sep 2023 16:55:21 +0000 https://agapecpa.com/?p=7446 【希望之聲2023年9月3日】（主講人：林懿會計師）節目時長：2分15秒 ◇ 節目提要 歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。 位處美國西岸的舊金山灣區，一直是一個備受新移民青睞的移居之地。在執行業務的過程當中，也接觸到了不少的新移民。所以我們本期的節目，就根據以往我執行業務的經驗歸納了下列幾點對於新移民的稅務方面應該注意的事項，供大家參考。 1， 成為美國稅務居民之後，全球的所得都要向美國國稅局申報。這裡的一個理解上的誤區是，這些資產是我在取得美國綠卡之前取得的，應該和美國沒有關係嘛。但是美國國稅局的規定卻是，只要在成為稅務居民之後所處分的資產，都可能產生資本利得稅。例如，我賣了一棟上海的房子，因為我是美國公民，即所謂的稅務居民，則其產生的資本利得，要申報在我個人稅表的schedule D上。 2，海外金融帳戶的申報。我們在前期的節目當中，曾經介紹過一些海外金融帳戶的申報要點。海外金融帳戶的申報對於新移民也非常重要。因為有一些人會出售境外的資產，再滙回美國買房子。如果之前並沒有揭露過海外金融帳戶，又突然天外飛來一筆鉅款，會顯得無法自圓其說。 3， 親屬之間的房地產交易。因為深受到有土斯有財的觀念所影響，房地產一直是我們華人的心頭好。再加上我們華人家庭成員之間的關係緊密，所以有很多親屬之間的地產交易。但是值得注意的是，因為親屬之間的移民身分各有不同，所以表格3520或是現行的一千兩百九十二萬的終身免稅額，其實並不是適用於每個人或是每種情形。所以使用時要慎重。 4，瞭解多種的金融工具及其相關的租稅影響。因為我們華人在進行投資的時候，一般會著重在股票及房地產上。而股市波濤洶湧，散戶確實比較難殺出重圍。向親友借錢炒股都賠光的也屢見不鮮。倒不是投資股市不對，而是可以多瞭解一些金融工具，包括有那一些免稅的投資，例如Roth IRA及529教育基金等，達到分散投資風險的目的。 5, 積極的溶入美國社會，賺取勞務所得，積累社會安全金及健康保險的㸃數。這𥚃有一個理解上的誤區，就是不是所有的所得都是勞務所得，而只有勞務所得可以累積社會安全金的點數。在2023年，一點為$1,640, 四點為$6,560。而賺取勞務所得可以通過外出打工，自僱人士或是開設公司等辦法取得。在實務操作上因為看到有許多的新移民因為不理解這項規定而白白浪費了許多時間。 以上就是本期節目的全部內容。希望能對您有幫助。我們下期節目再見。

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]]> 【希望之聲2023年9月3日】（主講人：林懿會計師）節目時長：2分15秒

◇ 節目提要

歡迎來到林懿稅務講堂，我是會計師林懿。

位處美國西岸的舊金山灣區，一直是一個備受新移民青睞的移居之地。在執行業務的過程當中，也接觸到了不少的新移民。所以我們本期的節目，就根據以往我執行業務的經驗歸納了下列幾點對於新移民的稅務方面應該注意的事項，供大家參考。

1， 成為美國稅務居民之後，全球的所得都要向美國國稅局申報。這裡的一個理解上的誤區是，這些資產是我在取得美國綠卡之前取得的，應該和美國沒有關係嘛。但是美國國稅局的規定卻是，只要在成為稅務居民之後所處分的資產，都可能產生資本利得稅。例如，我賣了一棟上海的房子，因為我是美國公民，即所謂的稅務居民，則其產生的資本利得，要申報在我個人稅表的schedule D上。

2，海外金融帳戶的申報。我們在前期的節目當中，曾經介紹過一些海外金融帳戶的申報要點。海外金融帳戶的申報對於新移民也非常重要。因為有一些人會出售境外的資產，再滙回美國買房子。如果之前並沒有揭露過海外金融帳戶，又突然天外飛來一筆鉅款，會顯得無法自圓其說。

3， 親屬之間的房地產交易。因為深受到有土斯有財的觀念所影響，房地產一直是我們華人的心頭好。再加上我們華人家庭成員之間的關係緊密，所以有很多親屬之間的地產交易。但是值得注意的是，因為親屬之間的移民身分各有不同，所以表格3520或是現行的一千兩百九十二萬的終身免稅額，其實並不是適用於每個人或是每種情形。所以使用時要慎重。

4，瞭解多種的金融工具及其相關的租稅影響。因為我們華人在進行投資的時候，一般會著重在股票及房地產上。而股市波濤洶湧，散戶確實比較難殺出重圍。向親友借錢炒股都賠光的也屢見不鮮。倒不是投資股市不對，而是可以多瞭解一些金融工具，包括有那一些免稅的投資，例如Roth IRA及529教育基金等，達到分散投資風險的目的。

5, 積極的溶入美國社會，賺取勞務所得，積累社會安全金及健康保險的㸃數。這𥚃有一個理解上的誤區，就是不是所有的所得都是勞務所得，而只有勞務所得可以累積社會安全金的點數。在2023年，一點為$1,640, 四點為$6,560。而賺取勞務所得可以通過外出打工，自僱人士或是開設公司等辦法取得。在實務操作上因為看到有許多的新移民因為不理解這項規定而白白浪費了許多時間。

以上就是本期節目的全部內容。希望能對您有幫助。我們下期節目再見。

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]]> 海外資產申報之表格114 FBAR https://agapecpa.com/7079.html Sun, 26 Jun 2022 20:34:59 +0000 https://agapecpa.com/?p=7079 The post 海外資產申報之表格114 FBAR appeared first on 愛加倍會計師事務所 - AGAPE CPA FIRM.

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]]> 談拜登的稅務計劃-C Corp 中大型及跨國企業 https://agapecpa.com/2079.html Tue, 15 Dec 2020 04:08:57 +0000 https://agapecpa.com/?p=2079 我們在上一篇的文章中，大致上討論了拜登的個人稅方面的稅務計劃，這一篇我們就一起來看看拜登對於中大型及跨國企業方面的稅務計劃。 如果要用幾個字總結拜登的公司稅政策，那就是-“增稅！及奬勵投資”拜登的稅務計劃估計將可以創造$3.3兆（trillion)的稅收， 以下是拜登提出來的關於公司方面的稅務政策： C 型公司的稅率增加。在川普稅改前，C 型公司也像是個人稅, 是屬於累進税率。最高的稅級為35%. 而川普為了要增加美國本土對企業投資的吸引力，將稅率降至現行的21%。但是拜登的增稅計劃, 提議將21%提高至28%。 C 型公司的AMT. 在川普稅改前，C型公司是可能要付AMT的，但是基於和上述一樣的理由，降低稅率以增加回美投資的吸引力，在川普稅改中癈除了C型公司的AMT. 而且在本年（2020）的CARES, 紓困條款下，也提到了要加速公司AMT credit的退回。但是拜登主張對於收入超過$100M的公司繼續征收AMT. 但是可以繼續延用foreign tax credit 及NOL(營業淨損） 接著談到美國人或是美國公司在海外的投資，在這一點上，拜登深受川普主義的影響，甚至有過之而無不及。其中影響最大的是從川普稅改開始的GILTI tax(Global Intangible Low Tax Income)因為在川普喊出”美國優先”的口號及稅改之前，美國公司在海外的投資獲利，並不需要繳交美國的所得稅，除非將獲利回流美國。但是川普要推動海外投資及資金回流美國，而非滯留在一些低所得稅率的地方，例如愛爾蘭或是某些租稅天堂，所以推動所謂的GILTI tax. 而GILTI tax 簡單講的意思是, 若是這個美國人或美國公司所投資的海外公司，是所謂的CFC (controlled foreign Corp),(其指的是美國人或是美國公司控股超過百分之五十）這樣的話，就算獲利沒有回流美國，美國股東仍要按自己的持股比例予以課稅。其稅率為21%， 但通過某些抵減稅率可為10.5%. 而且有海外固定資的抵減QBAI deduction. 而拜登要維持GILTI tax 21%的稅率，而非現行的10.5%，並且分不同國家減少QBAI的抵減。除此以外， 再對海外製造業及服務業課一種新的，10%的surtax. 所以，對外希望能用加稅的方式刺激投資回流。 稅務優惠-A. 對內則祭出稅務優惠，加強對於製造業的吸引力。例如， 提出manufacturing community tax credit, 製造業的稅務優惠。及made in America 美國製造的稅務優惠。B. 此外還要增強New market tax credit, […]

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我們在上一篇的文章中，大致上討論了拜登的個人稅方面的稅務計劃，這一篇我們就一起來看看拜登對於中大型及跨國企業方面的稅務計劃。

如果要用幾個字總結拜登的公司稅政策，那就是-“增稅！及奬勵投資”拜登的稅務計劃估計將可以創造$3.3兆（trillion)的稅收， 以下是拜登提出來的關於公司方面的稅務政策：

  1. C 型公司的稅率增加。在川普稅改前，C 型公司也像是個人稅, 是屬於累進税率。最高的稅級為35%. 而川普為了要增加美國本土對企業投資的吸引力，將稅率降至現行的21%。但是拜登的增稅計劃, 提議將21%提高至28%。
  2. C 型公司的AMT. 在川普稅改前，C型公司是可能要付AMT的，但是基於和上述一樣的理由，降低稅率以增加回美投資的吸引力，在川普稅改中癈除了C型公司的AMT. 而且在本年（2020）的CARES, 紓困條款下，也提到了要加速公司AMT credit的退回。但是拜登主張對於收入超過$100M的公司繼續征收AMT. 但是可以繼續延用foreign tax credit 及NOL(營業淨損）
  3. 接著談到美國人或是美國公司在海外的投資，在這一點上，拜登深受川普主義的影響，甚至有過之而無不及。其中影響最大的是從川普稅改開始的GILTI tax(Global Intangible Low Tax Income)因為在川普喊出”美國優先”的口號及稅改之前，美國公司在海外的投資獲利，並不需要繳交美國的所得稅，除非將獲利回流美國。但是川普要推動海外投資及資金回流美國，而非滯留在一些低所得稅率的地方，例如愛爾蘭或是某些租稅天堂，所以推動所謂的GILTI tax. 而GILTI tax 簡單講的意思是, 若是這個美國人或美國公司所投資的海外公司，是所謂的CFC (controlled foreign Corp),(其指的是美國人或是美國公司控股超過百分之五十）這樣的話，就算獲利沒有回流美國，美國股東仍要按自己的持股比例予以課稅。其稅率為21%， 但通過某些抵減稅率可為10.5%. 而且有海外固定資的抵減QBAI deduction. 而拜登要維持GILTI tax 21%的稅率，而非現行的10.5%，並且分不同國家減少QBAI的抵減。除此以外， 再對海外製造業及服務業課一種新的，10%的surtax. 所以，對外希望能用加稅的方式刺激投資回流。
  4. 稅務優惠-A. 對內則祭出稅務優惠，加強對於製造業的吸引力。例如， 提出manufacturing community tax credit, 製造業的稅務優惠。及made in America 美國製造的稅務優惠。B. 此外還要增強New market tax credit, 開發新市場的稅務補助。（以後有機會再談) C. 相較於川普著重傳統的石化業，拜登希望美國能夠朝著清㵖能源的方向，所以提出了對於再生能源的補助，例如對於碳排放的捕捉，使用以及儲存的稅務補助。同時停止對於石化業的稅務補助。

上述是拜登對於中大型企業及跨國公司的稅務綱要。我們下一篇會討論拜登的稅務政策對於中小企業的影響。以及川普拜登稅務政策比一比，為您深度剖析這兩位稅務政策的中心思想以及受影響的人群。

林懿  會計師 12/14/20
Cupertino

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]]> 再談美國人持有海外公司的稅務處 https://agapecpa.com/1935.html Wed, 23 Oct 2019 00:45:39 +0000 https://agapecpa.com/?p=1935 我們在前文中已經提到本次的川普稅改是在近三十年來最大幅度的稅務改革。尤其在國際租稅的部份，更產生了翻天䨱地的結構上的變化。而在移民人數衆多的舊金山灣區，也有許多人擁有亞洲區域公司的股權。而究竟美國人擁有海外公司的稅務影響及處理為何？ 基本的概念是，若是美國人持有海外公司的股權超過百分之十的話，在每一年申報個人稅稅表時，就必須同時申報表格5471。若是沒有及時的申報此一表格，將面臨一份一萬元美金的罰款。而且川普稅改之後，更要求若持有的境外公司，若是所謂的CFC(指的是美國人或是美國公司，控股過半的境外公司)超過百分之十的股東,要課徵所謂的GILTI tax。意思是説,若是這個境外公司賺錢，則這個美國股東要按照持股的比例,在自己的個人稅稅表上認列收益。但是此舉的好處是, 運回美國的合格的股利免稅。 與此同時，若是合格的C 型公司，稅率在稅改後降至21%，有可能可以拿到百分之五十的GILTI tax的抵減，並可以享受到最多到百分之八十的foreign tax credit。而個人稅的申報者，則可以利用section 962在個人稅上申請比照C 型公司的方式申報。如此一來，將可以大幅降低因為GILTI tax所造成的稅務負擔。但是其缺點是日後資金回流美國，將會面臨重䨱課稅的問題。 於是這當中就產生了稅務規劃的空間。因為傳統的國際租稅規劃是側重於租稅遞延及海外本地的租稅。例如税改前蘋果公司將海外總部置於愛爾蘭，是相中其相當低的公司稅稅率及現金若不運回美國則可以遞延課稅的優勢。然而GILTI tax的出現，更促使納稅人綜合考量美國與境外的稅制，及個人所得稅的申報者，是否要申請以公司型式課稅。納稅人應有審慎的評估，在GILTI tax中獲益而非受害。 林懿 10/22/19 Cupertino

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我們在前文中已經提到本次的川普稅改是在近三十年來最大幅度的稅務改革。尤其在國際租稅的部份，更產生了翻天䨱地的結構上的變化。而在移民人數衆多的舊金山灣區，也有許多人擁有亞洲區域公司的股權。而究竟美國人擁有海外公司的稅務影響及處理為何？

基本的概念是，若是美國人持有海外公司的股權超過百分之十的話，在每一年申報個人稅稅表時，就必須同時申報表格5471。若是沒有及時的申報此一表格，將面臨一份一萬元美金的罰款。而且川普稅改之後，更要求若持有的境外公司，若是所謂的CFC(指的是美國人或是美國公司，控股過半的境外公司)超過百分之十的股東,要課徵所謂的GILTI tax。意思是説,若是這個境外公司賺錢，則這個美國股東要按照持股的比例,在自己的個人稅稅表上認列收益。但是此舉的好處是, 運回美國的合格的股利免稅。

與此同時，若是合格的C 型公司，稅率在稅改後降至21%，有可能可以拿到百分之五十的GILTI tax的抵減，並可以享受到最多到百分之八十的foreign tax credit。而個人稅的申報者，則可以利用section 962在個人稅上申請比照C 型公司的方式申報。如此一來，將可以大幅降低因為GILTI tax所造成的稅務負擔。但是其缺點是日後資金回流美國，將會面臨重䨱課稅的問題。

於是這當中就產生了稅務規劃的空間。因為傳統的國際租稅規劃是側重於租稅遞延及海外本地的租稅。例如税改前蘋果公司將海外總部置於愛爾蘭，是相中其相當低的公司稅稅率及現金若不運回美國則可以遞延課稅的優勢。然而GILTI tax的出現，更促使納稅人綜合考量美國與境外的稅制，及個人所得稅的申報者，是否要申請以公司型式課稅。納稅人應有審慎的評估，在GILTI tax中獲益而非受害。

林懿 10/22/19 Cupertino

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]]> 在美國的各類身份的外國人怎樣報稅？ https://agapecpa.com/1609.html Tue, 01 Oct 2019 18:39:34 +0000 https://agapecpa.com/?p=1609 節目時長：10分15秒       主持人：千瑞          嘉賓：張祿生 F1,H1，投資移民等身份如何保稅 海外資產如何申報？如果漏報的罰款是怎樣的？ 請聽張祿生為您詳細道來。

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]]> 海外賬戶申報 故意與非故意如何區分 https://agapecpa.com/1596.html Tue, 01 Oct 2019 18:21:29 +0000 https://agapecpa.com/?p=1596 節目時長：18分50秒   主持人：高潔    嘉賓：張祿生 博士

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